ФОП не повідомив про свій статус банку: чи буде штраф?

Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей відкривають відповідні рахунки/електронні гаманці, передбачені законодавством України, зокрема, платникам податків - фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, за умови взяття їх на облік в контролюючих органах. Це передбачено вимогами п. 69.1 Податкового кодексу України (ПКУ).  

ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані повідомляти про свій статус банки, інші фінансові установи, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, в яких такі особи відкривають рахунки/електронні гаманці (п. 69.7 ПКУ). 

Неповідомлення ФОП та особами, що провадять незалежну професійну діяльність, про свій статус банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг/емітенту електронних грошей при відкритті рахунку/електронного гаманця, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 680 грн. за кожний випадок неповідомлення (п. 118.3 ПКУ). 

Зверніть увагу! Наразі чинним законодавством України дію п. 118.3 ПКУ на період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженим Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні», не призупинено. 

Таким чином, за порушення п. 69.7 ПКУ у період дії воєнного стану, до ФОП та осіб, які провадить незалежну професійну діяльність, застосовуються штрафні санкції у розмірі, встановленому п. 118.3 ПКУ. 

Про це нагадали податківці ДПС в Івано-Франківській області.