Новації 2018 для єдинників

Кожен новий рік для підприємців починається із дослідження законодавчих змін, що впливатимуть на їхню діяльність «з 1 січня 20.. року».

Наш матеріал присвячено огляду податкових новацій, що стосуються спрощеної системи оподаткування.

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності - це особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів на сплату єдиного податку з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності. Застосування спрощеної системи  регулюється Главою1 Розділу XIV ПКУ «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» (статті 291 -300) ПКУ).

Основні зміни у діяльності суб’єктів спрощеної системи зумовлені  Законами України  «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році» від 07.12.2017 № 2245-VIII,  «Про державний бюджет України на 2018 рік» від 07.12.2017 р. № 2246-VIII. та Законом України від 03.10.2017 №2148-VІІІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій».

Спрощену систему на 2018 рік збережено. Кількість груп платників єдиного податку не змінилась – їх чотири, критерії перебування на єдиному податку та віднесення до кожної із груп платників ЄП також лишились незмінними. А що ж змінилося?

1. Унаслідок підвищення соціальних стандартів, передбачених законом 2246 «Про державний бюджет України на 2018 рік», збільшились суми єдиного податку, які сплачуватимуть платники  1-ї та 2-ї груп у 2018 році, оскільки зазначені суми розраховуються на базі мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму.

Законом про Держбюджет станом на 01.01.2018 року встановлено мінімальну заробітну плату – 3723,00 грн., прожитковий мінімум – 1762,00 грн.

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами:

• для першої групи платників єдиного податку – в межах до 10% розміру прожиткового мінімуму  для працездатних осіб, встановленого на 1 січня податкового (звітного) року  (тобто в 2018 році ставка єдиного податку для 1-ї групи не більше 176,20 грн. на місяць (1762 грн х 10%));
• для другої групи платників єдиного податку – в межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2018 року (тобто у 2018 році ставка єдиного податку для 2-ї групи до 744,60 грн. на місяць (3723 х 20%)).

2. Збільшився розмір мінімального страхового внеску, який мають сплачувати за себе фізичні особи-підприємці (тобто фізособи-підприємці на спрощеній системі сплачуватимуть у 2018 році ЄСВ за себе у розмірі 819,06 грн. на місяць (3723 Х 22%).

3. Платники єдиного податку 1-ї групи у 2018 році сплачують ЄСВ за себе на загальних для спрощенців підставах – не менше мінімального страхового внеску 819,06 грн., оскільки Законом 2148 вилучено із Закону про ЄСВ понижуючий коефіцієнт 0,5 для таких платників (вилучено абзац другий пункту 3 частини першої статті 7Закону про ЄСВ ).

4. Єдинникам–роботодавцям при нарахуванні зарплати та інших виплат працівникам доведеться здійснювати доплату ЄСВ в розмірі не менше мінімального страхового внеску (819,06 грн) у 2018 році.

5. Для спрощенців 4 групи Законом №2245 установлено, що індекс споживчих цін за 2017 рік, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки землі, застосовується із значенням 100 відсотків (п. 5 підр. 8 розд. ХХ ПКУ)

Зверніть увагу!

Президент України зареєстрував Законопроект від 06.12.2017 р. № 7363 про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо стимулювання створення та діяльності дрібних фермерських господарств і деконцентрації повноважень у сфері земельних відносин. Законопроект пропонує, зокрема, включити до платників єдиного податку четвертої групи фізичних осіб-підприємців, які організували фермерське господарство, у тому числі, сімейне, а також передбачає заходи державної підтримки  фермерських господарств.

6. З 2018 року для платників єдиного податку, які здійснюють виплати на користь нерезидента–юридичної особи або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва на території України) будь-які виплати з доходів із джерелом їх походження з України, запроваджено нарахування та сплату податку з доходів нерезидента. (ст.297.5 ПКУ).

Всю інформацію щодо основних положень спрощеної системи оподаткування (критерії, ставки, терміни) ви можете завантажити на веб-сторінці Актуальні Таблички -2018  ГУ ДФС у Черкаській області.

Насамкінець нагадуємо, що платникам єдиного податку першої та другої груп  по строку 1 березня 2018 року необхідно подати до ДФС Податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи –підприємця за звітний 2017 рік (форма Декларації затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 року № 578 із змінами та доповненнями).

Правильно скласти звітність   вам допоможуть надані податківцями зразки:

Звітність підприємців 1 групи єдиного податку (відповіді на 5 основних питань та зразки заповнення)

Звітність підприємців 2 групи єдиного податку за 2017 рік: зразки заповнення

Закриваємо рік: підсумкові таблички – 2017 - у них наведена уся необхідна підприємцям інформація щодо спрощеної системи, ЄСВ та оподаткування доходів.