Документальна перевірка ФОП: в який термін та які документи надавати?

ФОП, щодо якого розпочалася документальна перевірка (планова або позапланова), повинен в перший день перевірки надати посадовій особі ДПС у повному обсязі оригінали всіх документів за період, що перевіряється, з питань, які стосуються предмету перевірки, зокрема, щодо обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, а саме:  

• договори (угоди) робіт, послуг;  

• акти виконаних робіт (наданих послуг), накладні; виписки банку про рух грошових коштів;  

• книгу обліку доходів; 

• трудові договори, відомості нарахування та виплати заробітної плати;  

• інші документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності. 

Поряд з цим, при проведенні перевірок посадові (службові) особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об’єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності) (абз. перший п. 85.4 Податкового кодексу України, далі – ПКУ). 

Відповідний запит на отримання копій документів повинен бути поданий посадовою (службовою) особою контролюючого органу не пізніше ніж за п’ять робочих днів до дати закінчення перевірки (абз. другий п. 85.4 ПКУ). 

Також, п. 85.8 ПКУ передбачено, що посадова (службова) особа контролюючого органу, яка проводить перевірку, у випадках, передбачених ПКУ, має право отримувати від платника податків або його законних представників копії документів, що належать до предмета перевірки. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності). 

Відповідь розміщена на Інформаційно-довідковому ресурсі “ЗІР”, категорія 130.03. 

Також читайте матеріал Якщо ФОП не перевіряли понад 5 років: чи потрібно зберігати первинку?